Page 129 - 市區重建局2023-24年報
P. 129
2. ࠠɽึࠇ݁ഄᚃ
(i) ږፄ༟ପʿࠋව
集團將其金融資產分為以下類別：按攤銷成本列帳、按公允價值透過損益記帳及按公允價值透過其他綜
合收益記帳的金融資產。金融資產的分類乃基於管理金融資產的業務模式及其合約現金流量特徵。管理
層會在初始確認時釐定金融資產的分類。
集團有關債券投資的政策載列如下。
債券投資於集團承諾購買╱出售該投資當日予以確認╱終止確認。該等投資最初按公允價值加直接應佔
交易成本列帳（不包括按公允價值透過損益記帳計量之投資，其交易成本直接於損益內確認）。該等投資
其後按以下方式記帳，惟須視乎其分類而定：
– 攤銷成本 — 如所持投資是用於收取僅作支付本金及利息的合約現金流量。投資所得的利息收入
採用實際利率法計算。
– 按公允價值透過其他綜合收益記帳（可劃轉）— 若投資的合約現金流量僅包含支付本金及利息，
而持有投資的業務模式是以收回合約現金流量及以出售為目標。除於損益中確認預期信貸虧損、
利息收入（採用實際利率法計算）及外匯收益及虧損外，公允價值的變動於其他綜合收益中確認。
當投資終止確認時，於其他綜合收益中累積的金額自股本權益重新計入損益。
– 按公允價值透過損益記帳 — 若投資並不符合按攤銷成本或按公允價值透過其他綜合收益記帳（可
劃轉）計量的標準。投資的公允價值變動（包括利息）於損益中確認。
購入及出售的金融資產在交易日確認（交易日指集團承諾購入或出售該資產之日）。按公允價值透過損益
記帳的投資，初步按公允價值確認，而交易成本則在損益表入帳。當從投資收取現金流量的權利經已到
期或經已轉讓，而集團已將擁有權的絕大部分風險和回報轉讓時，金融資產即終止確認。
金融負債最初按公允價值扣除產生的交易成本確認。金融負債其後按攤銷成本列帳；所得款（扣除交易
成本）與贖回價值的任何差額，則利用實際利率法於借款期間內在損益中確認。
市區重建局2023-24年報 127
