Page 128 - 市區重建局2020-21年報

財務報表附註
(以港元為單位)
2. 主要會計政策(續)
(h) 信貸虧損及資產減值(續)
(i) 金融工具及租賃應收帳款之信貸虧損(續)
按公允價值計量的金融資產(包括按公允價值透過損益記帳計量的投資)不受限於預期信貸 虧損的評估。
預期信貸虧損計量 預期信貸虧損是以概率加權估計信貸虧損。信貸虧損以所有預期現金差額(即根據合約應付 於集團的現金流量和集團預期收取的現金流量之間的差額)的現值估算。
若貼現的影響重大，預期現金差額將使用以下貼現率貼現:
– 固定利率金融資產及貿易及其他應收帳款:初始確認時釐定的實際利率或其近似值;
– 浮動利率金融資產:當前的實際利率;
– 租賃應收帳款:用於計量租賃應收帳款的貼現率。
於估計預期信貸虧損時考慮的最長期間為集團承受信貸風險的最長合約期間。
在計量預期信貸虧損時，集團考慮合理及有理據而無需付出過多的成本或努力獲得的資料。 這包括過去事件、當前狀況和未來經濟狀況預測等資料。
預期信貸虧損採用下列其中一個基準計量:
– 十二個月預期信貸虧損:預計在報告日期後十二個月內可能發生的違約事件而導致的 虧 損;及
– 全期預期信貸虧損:在預計信貸虧損模式的應用下，有關項目在預期年限內所有可能 發生的違約事件而導致的預期虧損。
貿易應收帳款及租賃應收帳款的虧損撥備一般乃以相等於全期預期信貸虧損的金額計量。 該等金融資產的預期信貸虧損乃根據集團過往信貸虧損經驗使用撥備矩陣進行估算，並按 在報告日期債務人的特定因素及對當前和預測整體經濟狀況的評估進行調整。
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