巿區重建局 2018-19 年報

135 （以港元為單位） 財務報表附註 2. 主要會計政策（續） (i) 金融資產及負債（續） (ii) 於二零一八年四月一日前適用的政策 集團將其金融資產分為以下類別：持有至到期的投資、按公允價值透過損益記帳的投資、 貸款及應收款。分類乃視乎購入有關金融資產的目的。管理層會在初始確認時釐定金融資 產的分類。 (i) 持有至到期的投資 集團有積極能力及意向持有至到期的債券分類為持有至到期的投資。持有至到期的 投資按按攤銷成本減去減值虧損（如有）列帳。來自持有至到期投資的利息收入，於 損益表內利用實際利息法確認為部份「其他淨收入」。 (ii) 按公允價值透過損益記帳的投資 按公允價值透過損益記帳的投資指於初始確認時以公允價值計量且其變動計入損益 或持有作買賣用途的金融資產。在此類別的資產分類為流動資產。按公允價值透過 損益記帳的投資其後按公允價值列帳。 來自「按公允價值透過損益記帳的投資」類別的公允價值變動所產生的盈虧，列入產 生期間損益表內的「其他淨收入」中。來自按公允價值透過損益記帳的投資的利息收 入，於損益表內利用實際利息法確認為部份「其他淨收入」。 (iii) 貸款及應收款 貸款及應收款為有固定或可釐定其付款且沒有在活躍市場上報價的非衍生金融資 產。此等款項在集團直接向債務人提供金錢、貨物或服務而無意將該應收款轉售時 產生。此等款項包括在流動資產內，但若到期日由報告期末起計超過十二個月者， 則分類為非流動資產。 購入及出售的金融資產在交易日確認 – 交易日指集團承諾購入或出售該資產之日。按公 允價值透過損益記帳的投資，初步按公允價值確認，而交易成本則在損益表入帳。當從投 資收取現金流量的權利經已到期或經已轉讓，而集團已將擁有權的所有風險和回報實際 轉讓時，金融資產即終止確認。 金融負債按公允價值並扣除產生的交易費用為初始確認。金融負債其後按攤銷成本列帳； 所得款（扣除交易成本）與贖回價值的任何差額利用實際利息法於借款期間內在損益中確 認。