巿區重建局 2018-19 年報

134 （以港元為單位） 財務報表附註 2. 主要會計政策（續） (h) 信貸虧損及資產減值（續） (ii) 其他資產減值 資產會在當有事件出現或情況改變顯示帳面值可能無法收回時就減值進行檢討。減值虧 損按資產之帳面值超出其可收回金額之差額確認。可收回金額以資產之公允價值扣除出 售成本或使用價值兩者之較高者為準。於評估減值時，資產將按可識別現金流量（現金產 生單位）的最低層次組合。資產若曾被減值，於每個報告日，減值回撥的可能性會被作出 檢討。 (i) 金融資產及負債 集團將其金融資產分為以下類別：按攤銷成本列帳、按公允價值透過損益記帳及按公允價值透 過其他綜合收益記帳的金融資產。金融資產的分類乃基於管理金融資產的業務模式及其合約現 金流量特徵。管理層會在初始確認時釐定金融資產的分類。 集團有關債券投資的政策載列如下： 債券投資於集團承諾購買╱出售該投資當日予以確認╱終止確認。該等投資最初按公允價值加 直接應佔交易成本列帳（不包括按公允價值透過損益記帳之投資，其交易成本直接於損益內確 認）。有關集團如何釐定金融公具公允價值的方法之說明，參看附註 12 。該等投資其後按以下方 式記帳，惟須視乎其分類而定。 (i) 自二零一八年四月一日起適用的政策 股本投資以外的投資 集團持有的非股本投資分類為下列計量類別的其中一項： – 攤銷成本 – 如所持投資是用於收取僅作支付本金及利息的合約現金流量。投資所得 的利息收入採用實際利率法計算。 – 按公允價值透過其他綜合收益記帳（可劃轉） – 若投資的合約現金流量僅包含支付本 金及利息，而持有投資的商業模式是以收回合約現金流量及以出售為目標。除於損 益中確認預期信貸虧損、利息收入（採用實際利率法計算）及外匯收益及虧損外，公 允價值的變動於其他綜合收益中確認。當投資終止確認時，於其他綜合收益中累積 的金額自股本權益重新計入損益。 – 按公允價值透過損益記帳 – 若投資並不符合按攤銷成本或按公允價值透過其他綜合 收益記帳（可劃轉）計量的標準。投資的公允價值變動（包括利息）於損益中確認。