巿區重建局 2018-19 年報

124 （以港元為單位） 財務報表附註 2. 主要會計政策（續） (b) 於本年度生效的相關準則、準則修訂及詮釋（續） 集團在信貸虧損計量方面受香港財務報告準則九影響，以及在合約負債呈列方面受香港財務報 告準則十五影響。有關香港財務報告準則九的會計政策變動詳情披露於附註 2(h) 及 2(i) 以及有關 香港財務報告準則十五的會計政策變動披露於附註 2(f) 。根據所選擇之過渡方法，並未重列比較 資料。當中並無累積影響需要對二零一八年四月一日之期初資產淨值結餘作出調整。 (i) 香港財務報告準則九：金融工具 香港財務報告準則九取代了香港會計準則三十九「 金融工具：確認及計量 」。此準則載列金 融資產、金融負債及部分非金融項目合約買賣的確認及計量要求。 A. 金融資產及金融負債分類 香港財務報告準則九將金融資產分為三個主要類別：按攤銷成本計量、按公允價值 透過其他綜合收益記帳（「按公允價值透過其他綜合收益記帳」）及按公允價值透過損 益記帳（「按公允價值透過損益記帳」）。其取代香港會計準則三十九有關持有至到期 的投資、貸款及應收帳款、可供出售金融資產及按公允價值透過損益記帳計量之金 融資產的類別。香港財務報告準則九以管理金融資產的業務模式及其合約現金流量 特徵為金融資產的分類基準。 集團所有金融資產及負債的計量類別維持不變。於二零一八年四月一日，集團所有 金融資產及金融負債之帳面值並未受到香港財務報告準則九初始應用的影響。 B. 信貸虧損 香港財務報告準則九以「預期信貸虧損」模式取代香港會計準則三十九的「已產生虧 損」模式。預期信貸虧損模式要求對金融資產的相關信貸風險持續計量，因此會較香 港會計準則三十九的「 已產生虧損 」會計模式更早確認預期信貸虧損。 集團將新的預期信貸虧損模式應用於下列項目： – 按攤銷成本計量的金融資產（包括現金及銀行結餘、貿易應收帳款、按攤銷成本 列帳的投資、計入預付款項、按金及其他應收帳款的金融資產、樓宇復修貸款 及應收聯營發展項目款項）；及 – 租賃應收帳款。 關於集團信貸虧損會計處理方法之會計政策進一步詳情，參看附註 2(h) 。