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（以港元為單位） 107 財務報表附註 2. 主要會計政策（續） (h) 金融資產及負債 集團將其金融資產分為以下類別：持有至到期的投資、按公允價值透過損益記帳的投資、貸款及應收 款。分類乃視乎購入有關金融資產的目的。管理層會在初始確認時釐定金融資產的分類。 (i) 持有至到期的投資 集團有積極能力及意向持有至到期的債券分類為持有至到期的投資。持有至到期的投資按按攤銷成 本減去減值虧損（如有）列帳。來自持有至到期投資的利息收入，於損益表內利用實際利息法確認為 部份「其他淨收入」。 (ii) 按公允價值透過損益記帳的投資 按公允價值透過損益記帳的投資指於初始確認時以公允價值計量且其變動計入損益或持有作買賣用 途的金融資產。在此類別的資產分類為流動資產。按公允價值透過損益記帳的投資其後按公允價值 列帳。 來自「按公允價值透過損益記帳的投資」類別的公允價值變動所產生的盈虧，列入產生期間損益表 內的「其他淨收入」中。來自按公允價值透過損益記帳的投資的利息收入，於損益表內利用實際利 息法確認為部份「其他淨收入」。 (iii) 貸款及應收款 貸款及應收款為有固定或可釐定其付款且沒有在活躍市場上報價的非衍生金融資產。此等款項在集 團直接向債務人提供金錢、貨物或服務而無意將該應收款轉售時產生。此等款項包括在流動資產 內，但若到期日由報告期末起計超過十二個月者，則分類為非流動資產。 貸款及應收款初步以公允價值入帳，其後以實際利息法按攤銷成本減去減值準備計量。當有客觀証 據顯示集團將不能根據原來條款收回所有款額時，即就貸款及應收款設定減值準備。債務人有重大 困難，可能破產或財務重組，及違約或逾期還款都當作應收款減值的指標。準備款額為資產帳面值 與按資產原實際利率貼現的估計未來現金流量的現值兩者的差額。準備款額在損益內入帳。 購入及出售的金融資產在交易日確認 – 交易日指集團承諾購入或出售該資產之日。按公允價值透過損 益記帳的投資，初步按公允價值確認，而交易成本則在損益表入帳。當從投資收取現金流量的權利經 已到期或經已轉讓，而集團已將擁有權的所有風險和回報實際轉讓時，金融資產即終止確認。